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醉了这一生

“材料”科目使用说明 一、本科目核算小企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、燃料、包装物等的实际成本。
小企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等,应单独设置备查账簿和有关的明细账,核算其收发结存数额,不包括在本科目核算范围内。
二、购入材料的实际成本由下列各项组成:
   

(一) 买价;
   

(二) 运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等,不包括属于增值税一般纳税人的小企业按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额);
   

(三) 运输途中的合理损耗;
   

(四) 入库前的挑选整理费用(包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗,并减去回收的下脚废料价值);
   

(五) 购入物资负担的税金(如关税等)和其他费用。
属于增值税一般纳税人的小企业,购入材料需支付的增值税进项税额,应单独核算,不包括在购入材料成本中。
小规模纳税人和购入材料不能取得增值税专用发票的小企业,购入材料支付的不可抵扣的增值税进项税额,计入所购材料的成本。
    从事商品流通的小企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用直接计入当期营业费用,不在本科目核算。
以上第

(一)项应当直接计入各种材料的实际成本。


(二)、

(三)、

(四)、

(五)项,凡能分清的,应直接计入各种材料的实际成本;
不能分清的,应按材料的重量或买价等比例,合理分摊计入各种材料的实际成本。
三、取得并已验收入库材料的账务处理:
   

(一) 小企业购入并已验收入库的材料,按实际成本,借记本科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
    原已记入“在途物资”科目的材料或商品,在验收入库时,借记本科目,贷记“在途物资”科目。
   

(二) 自制并已验收入库的材料,按生产过程中发生的实际成本,借记本科目,贷记“生产成本”科目。
小企业发给外单位加工的材料,按实际成本,借记“委托加工物资”科目,贷记本科目。
委托外单位加工完成并已验收入库的材料,按委托加工过程中发生的实际成本,借记本科目,贷记“委托加工物资”科目。
   

(三) 投资者投入的材料,按投资各方确认的价值,借记本科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按两者之和,贷记“实收资本”等科目。
   

(四) 小企业接受捐赠的材料,如捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为实际成本;
捐赠方没有提供有关凭据的,按其市价或同类、类似材料的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为实际成本,借记本科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“待转资产价值”、“银行存款”等科目。
四、发出材料的账务处理:
   

(一) 小企业生产经营过程中领用材料,按实际成本,借记“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等科目,贷记本科目;
小企业发出委托外单位加工的材料,按实际成本,借记“委托加工物资”科目,贷记本科目。
   

(二) 随同商品出售但不单独计价的包装物,按实际成本,借记“营业费用”科目,贷记本科目;
随同商品出售并单独计价的包装物,按实际成本,借记“其他业务支出”科目,贷记本科目。
   

(三) 出租、出借包装物,在第一次领用新包装物时,应结转成本,借记“其他业务支出”科目(出租包装物),借记“营业费用”科目(出借包装物),贷记本科目。
出租、出借包装物,应加强实物管理,并在备查簿上进行登记。
收到出租包装物的租金,借记“现金”、“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”等科目。
收到出租、出借包装物的押金,借记“现金”、“银行存款”等科目,贷记“其他应付款”科目,退回押金作相反会计分录。
五、小企业发出材料的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法计算确定。
对不同的材料可以采用不同的计价方法。
材料计价方法一经确定,不得随意变更。
如需变更,应在会计报表附注中说明。
六、小企业出售材料,按已收或应收的价款,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按实现的销售收入,贷记“其他业务收入”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税金—应交增值税(销项税额)”科目。
月度终了,按出售材料的实际成本,借记“其他业务支出”科目,贷记本科目。
    七、小企业的各种材料,应当定期清查盘点。
盘盈的各种材料,按该材料的市价或同类、类似材料的市场价格,冲减当期管理费用;
盘亏或毁损的材料,其相关的成本及不可抵扣的增值税进项税额,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,属于自然灾害造成的,计入当期营业外支出,属于其他情况的,计入当期管理费用。
八、本科目应按材料及包装物的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格设置明细账。
材料明细账根据收料凭证和发料凭证逐笔登记。
企业至少应有一套同时包括数量和金额的材料明细账,由财务会计部门登记,也可以由材料仓库的管理人员登记数量,定期由财务会计部门稽核并登记金额。
九、本科目的期末借方余额,反映小企业库存材料及包装物的实际成本。

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会魔法的小仙女

问题:矿山机械厂材料账如何建? 生产矿车,矿车备件基本上也是自制,怎么建账? 出入库手续怎么办理?
按材料名称类别型号建立库存材料明细账和保管账,利用入库填写入库单、出库由领料人填写领料单的办法,序时逐笔登记库存材料的收入和发出。
分类建,现在增值税转型成功,所有的材料都可以抵扣进项税额,你只要按照你们企业方便管理的原则建帐就行了。
对于生产矿车、矿车备件有什么区别吗,都是你们的生产工具,一个是固定资产,一个是为了修理固定资产的材料,你按照你们矿车的型号进行建帐就行了啊,你们购买的时候没取得发票吗?那怎么入库,怎么提取折旧呢,如果没有发票,我建议你花点代价到你们当地的主管税务机关代开普通发票吧,这样便于有历史成本进行计量了,也能入帐了,也可以计提折旧了。
你们购进货物的时候,正常入帐,办理入库手续,等需要的时候,办理出库手续就行了啊,入库单、出库单本来就是你们企业自制凭证啊。
以上是我的理解与回答,仅供参考。
分类、按明细建账核算。
按原材料,成品,自制品分类建账,同时再分别按名称,规格单位,单价分页建账建好后出入库就可以按时间分别记录了

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怪我想太多

把材料做成电子表格来管理,不用明细账表来管理 购入材料固然有明细清单,领用材料使用表格而不用领料单, 期末,根据采购发票和清单 借:原材料 贷:现金/银行存款/应付账款等 期末,根据领料表格 借:生产成本/制造费用/管理费用等 贷:原材料 财料管理表格如下: 附件:
材料管理明细表xls

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纯色玫瑰·

会计材料帐如何做比较好——按品种、型号,详细记录数量、单价、金额等项目。
做到逐步登记最好。
最简便也要按天汇总登记。
与仓库如何对帐——对进货量、发出量、结存量。
主要对数量。
最好要按天对账,对账时间最长不要超过5天

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星光藏入海

购进,发票已到并且入库后, 借:
原材料 应交税费-应交增值税(进) 贷:
银行存款/应付账款 领用:
借:
管理费用 生产成本等 贷:
原材料

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